廣西會計取證

考試
項目

廣西公務員事業單位教師資格銀行招聘農信社國企考研會計遴選

國家公務員醫療衛生教師招聘三支一扶選調生招警醫考選調生更多

您現在的位置:首頁 > 會計取證 > 閱讀資料 >

2019廣西初級會計考試:初級會計實務每日一練(10-28)

2019-10-28 10:55:21| 來源:
1.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人需要在“應交增值稅”明細科目設置的專欄有( )。

A.減免稅款

B.轉出未交增值稅

C.銷項稅額抵減

D.未交增值稅

2.下列各項中,屬于視同銷售行為的有( )。

A.將自產的產品用于建造辦公樓

B.將外購的材料用于建造廠房

C.將自產的產品分配給股東

D.將自產的產品用于集體福利

3.下列各項表述正確的有( )。

A.交納以前期間未交的增值稅通過“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”核算

B.外購原材料用于集體福利應作進項稅額轉出處理

C.一般納稅人轉讓不動產,按現行增值稅制度規定預繳的增值稅通過“應交稅費——待抵扣進項稅額”核算

D.收回委托加工的應稅消費品直接對外銷售,消費稅計入委托加工物資的成本

4.甲公司為增值稅一般納稅人,2018年10月10日購進原材料一批,已驗收入庫,款項尚未支付,尚未取得增值稅扣稅憑證。根據銷售方提供的購貨清單注明的價款為20 000元,估計可以抵扣的增值稅為3200元。下月初,取得相關增值稅專用發票上注明的價款為20 000元,增值稅稅額為3200元,增值稅專用發票已認證。全部款項以銀行轉賬支付。則下列會計處理表述正確的有( )。

A.10月10日:借:原材料 20 000

應交稅費——待認證進項稅額 3200

貸:應付賬款 23200

B.10月10日:借:原材料 20 000

貸:應付賬款 20 000

C.11月初:借:原材料 20 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3200

貸:銀行存款 23200

D.11月初:借:應付賬款 20 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3200

貸:銀行存款 23200

5.下列各項中,允許在增值稅應納稅額中全額抵減的有( )。

A.企業初次購買增值稅防偽稅控系統設備支付的費用

B.企業初次購買增值稅稅控系統專用設備繳納的技術維護費

C.企業初次購買稅控盤的費用

D.企業發生增值稅稅控系統專用設備技術維護費

 

 

 

 

參考答案

1.ABC。

答案解析:選項ABC均屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄。增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄;選項D屬于“應交稅費”科目下設置的明細科目,不屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄。故選ABC。

思路點撥:掌握“應交增值稅”明細科目設置的專欄。

考察點:第三章 負債

2.CD。

答案解析:選項A不屬于視同銷售行為,全面“營改增”之后,不動產歸屬增值稅的征稅范圍,不再屬于非增值稅應稅項目,當不動產領用自產產品時,不再視同銷售;選項B不屬于視同銷售行為,屬于不動產在建購買材料行為;選項CD屬于視同銷售,視同銷售是指在會計上不作為銷售核算,而在稅法上作為銷售,應視同對外銷售處理,計算應交增值稅。視同銷售需要交納增值稅的事項有:企業將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。故選CD。

思路點撥:掌握視同銷售行為的內容。

考察點:第三章 負債

3.BD。

答案解析:選項A 表述錯誤,交納以前期間未交增值稅通過“應交稅費——未交增值稅”核算,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目;選項B 表述正確,外購原材料用于集體福利,不視同銷售,應作進項稅額轉出處理;選項C 表述錯誤,一般納稅人轉讓不動產,按現行增值稅制度規定預繳的增值稅通過“應交稅費——預交增值稅”核算;選項D 表述正確,收回委托加工的應稅消費品直接對外銷售,由受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。故選BD。

思路點撥:掌握應交增值稅、消費稅、短期薪酬的核算。

考察點:第三章 負債

4.BC。

答案解析:選項A不符合題意,選項B符合題意,企業購進的貨物等已驗收入庫,應在月末按購貨清單上的價格暫估入賬,尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的不需要暫估增值稅。故選項A錯誤,B正確,下月初,用紅字沖銷原暫估入賬金額,待取得相關增值稅扣稅憑證并經認證后,借記“原材料”科目,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“銀行存款”科目,選項C正確,選項D錯誤。故選BC。

思路點撥:掌握應交增值稅的賬務處理。

考察點:第三章 負債

5.ABCD。

答案解析:選項ABC符合題意,按現行增值稅制度規定,企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減,增值稅稅控系統專用設備,包括增值稅防偽稅控系統設備(如金稅卡,IC卡,讀卡器或金稅盤和報稅盤),貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統設備(如稅控盤和報稅盤)、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統的設備(如稅控盤和傳輸盤);選項D符合題意,企業發生增值稅稅控系統專用設備技術維護費,允許在增值稅應納稅額中全額抵減。故選ABCD。

思路點撥:掌握增值稅應納稅額中全額抵減的內容。

考察點:第三章 負債

 注:本站稿件未經許可不得轉載,轉載請保留出處及源文件地址。
(責任編輯:莫鳳嬌)

免責聲明:本站所提供試題均來源于網友提供或網絡搜集,由本站編輯整理,僅供個人研究、交流學習使用,不涉及商業盈利目的。如涉及版權問題,請聯系本站管理員予以更改或刪除

微信公眾號
廣西中公教育微信
微博二維碼
廣西中公教育微博
咨詢電話(9:30-23:30)

400 6300 999

在線客服 點擊咨詢

投訴建議:400 6300 999轉4

欧美成人性爱区,东方网上海,美国顶级性交播放,久久成年免费视频这里有精品